教育学院财务资产管理制度

　　为了落实学校财务管理规章制度，管好、用好院里资金，规范全院各项经济活动和经济核算，根据学校有关财务管理规定制定学院实施细则。

　　一、财务管理原则

　　1、帐目和现金管理分别由专人负责，做到帐目清楚，现金无短缺。

　　2、各种经费专款专用，不得随意挪用。

　　3、购买一切物品，必须先征得主要领导或行政办公会同意，方可购买。

　　4、任何财务经手人员必须严格遵守财务管理规定，按规定程序使用资金。

　　5、一切从简，厉行节约，充分利用好有限的资金。

　　二、财务管理审批规定

　　1、本院一切财务费用开支由院主管领导负责，即院长“一支笔”审批制度。

　　2、院里财务重大决策由党政联席会集体讨论决定。

　　3、院主要负责人要严格执行国家和上级财务部门的各项规章制度，严把审批关，力争院资金合情合理使用。

　　三、收费管理制度

　　1、严格执行物价局批准的各类收费项目标准进行收费，凡无收费项目而需要办的各类短期培训班，必须向校有关部门审批后，方可收费。

　　2、学院总体负责社会服务工作，院以下系、教研室和个人不得擅自组织进行任何经济活动。

　　三、报帐制度

　　1、借款的规定：根据财务制度的规定，公款不得私借。院系教师出差及临时性公务借款，由借款人写出书面申请报告，经院财务主管领导审批，院办公室审核无误后，方能办理借款手续，领取现金。

　　2、借款报销的规定：凡借款人必须在当月将需要报销的原始凭证(税务部门出具的正式发票)由经办人、院主管财务领导签字，经院务办公室审核后，方能报销。出差人员在返回后10天内，按上述要求履行报销手续。

　　3、购置教学设备、办公自动化设备、办公家具等大宗用品必须实行政府采购，需写出书面购置项目申请报告，报院里批准，送校资产处。由学校统一办理购置。 确有必要而学校不能解决的，由行政办公会研究决定，院务办公室负责采购。

　　4、零星开支的报销：各种零星开支须经院务办公室批准后报院长同意，经办人签字、院长签字，方能报销。

　　四、资产管理制度

　　学院办公室负责学院固定资产的管理。要定期或不定期对固定资产、各种物资进行盘点清查，年终必须进行一次全面的盘点清查，如有问题及时处理，对当年新增或报废的固定资产列出明细表，以便查询。

　　第一章  总则

　　第一条  为认真贯彻<<会计法>>及<<会计人员工作规则>>，加强会计基础规范化工作，建立科学的财务会计工作程序，提高财务会计管理水平，发挥财务工作在教事业发展中的作用，特制定本院财务处各项财务制度。

　　第二条  财务会计人员必须认真学习<<会计法>>，做到知法、懂法、守法、执法。贯彻执行国家的财经方针政策、法规、制度，同违法行为作斗争。

　　第三条  按<<会计法>>规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，是会计人员的职责，任何人不得干扰阻碍会计人员依法履行上述权利。

　　第四条  会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平。努力钻研业务，不断提高业务工作能力，为适应教育体制改革，不断改革会计工作。努力提高会计核算质量、充分发挥会计的监督作用。

　　第二章  财务稽核(审核)制度

　　第五条  稽核岗位是会计经济业务的主要内容，它涉及到经费开支的控制与合理使用及财务预算的实现，又是整个会计处理程序从收付款、记帐至结帐的依据。因此对稽核 (审核)的原始凭证，必须严格掌握以下原则：

　　第六条  原始凭证内所反映的情况要具体、真实。凭证内所列的事项必须符合财经制度，必须按预算计划执行。

　　第七条  其次审核原始凭证内容填制手续是否符合规定。内容要完整，数字要准确。

　　第八条  记帐凭证的编制及审核：

　　在编制记帐凭证时，要依照原始凭证的经济内容准确的使用会计科目。在记帐凭证上应填写日期、编号、金额，并加盖制单、审核、复核人员的印章，应做到一事一单。记帐凭证编制完毕转给复核人员，复核人员要按以下要求进行复核。

　　第九条  记帐凭证所附的原始凭证是否齐全，经济内容是否相符，有无抬头、公章，自制原始凭证是否符合要求。

　　第十条  会计科目使用是否准确，凭证上的数字及金额的计算是否正确。

　　第十一条  凭证所反映的业务收支是否符合有关的政策制度及学校内部的各项规定。

　　第十二条  会计报表的审核: 报表编制人员月初打印出会计报表，复核人员要认真审核报表各项内容，以保证其正确性。年末按照上级布置的预决算报表要求，认真审核无误后方可报送上级部门。

　　第三章  加强对各种现金的管理

　　第十三条  库存现金限额：按照银行日限额为10000元，如有超出及时送交银行。

　　第十四条  现金使用范围：按现金管理制度执行。

　　第十五条  我院零星支出500元以下的，可用现金支付。超出银行结算起点100元以上的可办理支票、银行汇票、信汇、电汇等。

　　第十六条  各项业务收入现金，要开具收据并及时送交银行，不得坐支。

　　第十七条  现金库存要做到日清月结、帐款相符。每日与计算机“库存现金日报表”核对一致。

　　第十八条  每月至少两次由财务负责人安排审核人员抽查现金库存与现金日记帐余额数并做抽查记录。

　　第十九条  如出现库存现金长、短款现象，应及时核对查找。原则上，短款自负、长款入帐。不得长、短款互相抵补。

　　第二十条  收付款后，要在原始凭单上加盖“收讫”或“付讫”戳记。123456

　　第四章  银行存款的管理

　　第二十一条  除现金结算范围以外的业务，均需用转帐结算的方式进行。转帐结算起点为100元以上。

　　第二十二条  不准签发空白支票与空头支票，支票开出要注明日期、用途，支票存根的项目要填写齐全并附存记帐凭证。

　　第二十三条  妥善保管空白支票，银行印鉴及财务专用章，分别设专人管理。

　　第二十四条  银行帐要做到日清月结。在接到银行对帐单后及时对帐每月编制银行存款余额调节表，每月与总帐核对,对未达帐项在三个月内处理完毕。

　　第二十五条  支票丢失要立即向银行、公安局支票保安管理系统挂失，并办理有关声明作废。

　　第五章  专项资金的管理

　　第二十六条  上级拨给我院的专项资金（包括设备费、维修费、科研费等）要按文件、协议、合同等规定专款专用，不得挪用。

　　第二十七条  专项资金使用要由主管部门进行充分论证并做出预算计划，经院领导批准后执行。专项资金要设辅助帐记录收支余。

　　第六章  固定资产管理办法

　　第二十八条  学院的固定资产是国有资产，是学校教学科研、行政生活的重要物资保证为不断提高固定资产的管理水平，适应我院教育事业的发展防止国有资产流失，特定如下管理规定:

　　第二十九条  专用设备单价在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能独立使用的财产,一般设备单价在500元以上(含500元)耐用时间都在一年以上的即为固定资产。

　　第三十条  学院财务部门、后勤物资科、各系及部门应该建立固定资产明细帐及相应的卡片。三个分口要建立各自的管理办法。定期对基层部门进行检查，保证帐、物、卡相符。

　　第三十一条  所有捐赠、调拨及自制固定资产均为全民所有，统一归学院登记入帐和管理。

　　第三十二条  任何单位和个人不得将固定资产擅自损坏、转卖、越权处理及据为己有。报损报废的应由部门提出申请，通过技术鉴定后报主管院长审批方可进行处理。

　　第三十三条  院附属单位的固定资产亦属学校的财产，要单独建帐，按上述办法单独管理。

　　第三十四条  固定资产建成或购入后，一定要严格验收、考核是否达到预期目的。大型精密仪器的购置（５万元以上）需有学院专家小组的充分论证，方可购置。

　　第三十五条  学院的固定资产在主管院长的领导下，由财务、审计、总务处物资科及物资归口部门共同监督管理。

　　第七章  会计档案管理办法

　　第三十六条  为加强会计档案的科学管理，充分发挥会计档案的信息作用，更好地为学校管理工作服务，特制定本办法。

　　第三十七条  会计档案范围：在财务活动中所形成的会计凭证帐簿、报表、计算机软盘等财会核算资料。

　　第三十八条  会计凭证有：记帐凭证；工资、奖金、各种补贴领取单(册)；收据存根；银行对帐单及调整表等。

　　第三十九条  会计帐簿有：总帐、明细帐、现金帐、银行存款帐、辅助台帐等。

　　第四十条  会计报表：月报表、季报表、年终决算表、预算计划表等。

　　第四十一条  归档前的立卷和整理等工作，由财务处负责收集、整理、组卷、装订成册。

　　第四十二条  会计部门的保管，要把会计档案放在档案箱中，并上锁。要把报表、帐簿、凭证分类由左至右、由上至下的顺序排列。123456

　　第四十三条  对学校的各种证券、票据，平时发出、领用要有登记。每年做一次收回，并核对保管归档。

　　第四十四条  会计部门设一人兼管档案工作。

　　第四十五条  会计部门保存的会计档案，要为本院积极提供服务作用。会计档案原则上不能带出档案室或会计部门。如需带出复印要经财务部门负责人的批准，由会计人员直接复印。

　　第四十六条  档案的调阅、移交、撤销、销毁、合并要严格执行财政部档案局的有关规定。各种会计档案整卷后，保管一年，期满以后，编造清册，移交档案部门集中管理。

　　第八章  教学经费、主任基金划拨办法

　　第四十七条  各系教学经费主要依据各系学生人数，每生按1000元划拨。各系主任基金主要依据各系学生人数，每生150元划拨。

　　第四十八条  社科部教学经费依据在校生人数，每生40元划拨；主任基金按每生6元划拨。

　　第四十九条  史论系教学经费、主任基金依据本系学生人数，划拨标准同以上各系。史论系共同课教学经费，依据在校学生人数，每生20元划拨，主任基金按每生3元划拨。

　　第五十条  成教学院教学经费、主任基金划拨办法：

　　夜大学生按每生1000元划拨教学经费，按每生300元划拨主任基金。

　　高职、专接本生按每生XX元划拨教学经费，按每生300元划拨主任基金。

　　第九章  工资、奖酬金等款项的管理

　　第五十一条  设立工资辅助台帐。负责工资核算的人员随时记录职工人数及工资增减变化，并与人事处每月核对一次发现问题及时处理。

　　第五十二条  严格控制工资总额的增长，要根据上级主管部门批准的编制人数，严格控制。院财务处要会同人事处对劳动工资计划执行情况实行有效的监督。设立工资辅助记录，每月工资增减变化要有人事处的通知，每月要按实际工资支出数削减工资基金指标。

　　第五十三条  每月教职工领取的奖酬金，机关部门均由人事处审核造表，对各系及有关部门奖酬金要严格执行发放标准，每月８日前将发放标准金额报知院财务处，由财务处审核后发放。

　　第五十四条  财务处代扣个人所得税，对职工个人收入每个月在发放时，都要做好个人收入记录，月底由财务处代职工个人扣缴个人所得税。

　　第五十五条  福利费按季核定提取数，转入“专用基金”专户核算，由福利委员会掌握使用。

　　第五十六条  离退人员管理费、特需费、活动费，每月按标准人数提取，转入“其他代管经费”专户核算，由老干部处掌握使用。

　　第五十七条  公积金要按人头立户建帐核算，每月按时上缴银行，及时办理变更手续与记帐。

　　第十章  对各种票证的管理

　　第五十八条  院财务使用的收费票证、统一收据、发票，设专人负责。凡领用、缴销要做记录。

　　第五十九条  各类收据，由院财务处统一印刷、购买、登记、发放、回收、保管。年终将收据存根收集齐全归档，其他非独立单位不得私自印刷、购买各类收据。

　　第六十条  对于作废的支票要盖作废戳记，年底要按顺序装订整理。

　　第十一章  会计电算化管理制度

　　第六十一条微机管理

　　1、    会计电算化由财务主管负责管理和调度。123456

　　2、    微机由经过培训的会计专职人员持证上岗操作。

　　3、    未经财务主管同意，非微机操作人员不得随意上机。

　　4、    严禁在微机上使用外来其他软件及电子游戏软件。

　　5、    微机必须在ups正常工作的情况下运行。

　　6、    定期对硬盘及有关数据软盘检查，发现病毒及时分析毒源，报告有关部门后实施消毒。

　　7、    保持机房洁净、整齐、微机硬件无灰尘。

　　8、    注意防火、防盗，每日下班前关机必须切断总电源以保证机房设备安全和微机正常运行。

　　第六十二条计算机操作管理

　　1、    上机人员要熟练掌握会计软件及新会计科目及编号、部门编号、项目编号等一系列核算内容，做到准确无误操作每笔业务。

　　2、    操作人员工作权限、工作职责明确。

　　（1）     原始凭证上机前审核岗，需在原始凭证上机前审核原始凭证是否符合规范化要求，将审核无误后的原始凭证转交凭证录入、制单岗上机。

　　（2）     原始凭证录入、制单岗，根据审核无误的原始凭证上机制单，要求科目、项目支出准确无误。

　　（3）     记帐凭证复核岗，每天下午4：30将当天会计凭证逐笔复核，发现问题及时调整修改，复核无误后，方可记帐。

　　（4）     凭单汇总、记帐、帐簿及报表打印岗，记帐凭证复核后需及时汇总并打印出“科目汇总表”“试算平衡表”交出纳岗核对当日库存现金无误后方可记帐。

　　（5）     按记帐凭证付款出纳岗，根据记帐凭证付款，每日下班前，根据“试算平衡表”核对库存现金。

　　（6）     凭单装订前审核岗，在凭单装订前需重新审核每一笔原始凭证、记帐凭证、科目、项目等是否准确，发现问题及时做凭证冲调。

　　（7）     微机系统维护岗，负责监督每位上机人员，操作是否规范，随时注意对微机、系统的维护，对软件及操作中出现的问题及时登记操作记录。每天下班前负责对数据库进行双备份。

　　（8）     预算管理、经费指标控制岗，负责在计算机上设定对各部门的经费指标控制与调整，并对预算管理执行情况及时进行分析、汇报。

　　（9）     往来款项操作岗，每月对往来款项做一次分析、清整，对未及时报帐的款项，要做催报帐通知。

　　（10）   银行帐上机对帐岗

　　3、    根据各岗位的工作权限，每天早8：30分由系统维护员接通电源、开机启动、键入密码进入工作状态。

　　4、    每天下班前需打印出当天“科目汇总表”“试算平衡表”，出纳员核对当日库存现金无误后，方可记帐。

　　5、    工资、公积金、税款等上机核算前，有关资料需经审核无误后再上机操作，并注意资料的归整、保存。

　　第六十三条系统管理

　　1、    操作中遇有他事需暂时离岗的，应退出系统以防他人误操作，以保证系统数据的完整与安全。

　　2、    会计科目一经确定，不得任意增设、减少、合并，凡需增设部门支出项目等需经财务主管同意。123456

　　3、    关键步骤的密码设置、更换，由财务主管负责。

　　4、    每日工作结束后，对数据库进行磁带备份。

　　5、    系统出现故障及时报告财务主管，确立解决办法。

　　6、    对软件的修改、更换、升级需经财务主管同意，上报教委财务处批准。

　　7、    对会计软件及操作中出现的问题需建立必要的操作记录。

　　第六十四条电算化档案管理

　　1、    各种程序软件盘要加写保护，放置于金属柜中。

　　2、    打印的各种帐簿、报表，按会计档案管理办法登记、归档管理。

　　3、数据库文件实行双备份，并分别存放于会计档案室和机房金属柜中。

　　第十二章  各类收费管理办法

　　第六十五条  为加强我院事业性收费的统一集中管理，坚持依法收费，防止乱收费，根据物价局有关文件、法规以及上级有关文件精神制定本规定。

　　第六十六条  学院各系、部门均要按学院公布的已获收费许可证收费项目、收费标准、收费对象进行收费。任何部门、单位和个人均无权自行设立收费项目、调整收费标准。

　　第六十七条  各系、部门如确需增加收费项目、调整收费标准的，均要经本部门提出审报依据，经财务处审核，报经院长办公会讨论通过后，上报市教委、市物价局批准后执行。

　　第六十八条  各项收费必须给交款人开具正式收据，并附有负责人签批的交款通知单。任何单位和个人不准只收款，不开正式票据。

　　第六十九条  为方便交款人及时交费，一些收费项目可由财务处委托有关部门代收，但必须领用财务处统一管理的财政局印制的统一收据。收款后及时将款项、收据及其存根交财务处核对、收款入帐。任何部门、单位、个人均不得截留、少交、拖欠或转移，也不得私自存入银行和作为经济实体或二级核算单位的收入进帐，更不得私设“小金库”。

　　第七十条  落实教育收费公示制度，各收费项目必须设置公示栏，坚决做到“不公示，不收费”。

　　第七十一条  院财务处要加强对收费工作的管理。监督、审计、监察部门定期审计、查处违反本规定的错误做法和案件。

　　第七十二条  对违反本规定者一经发现，要追究有关人员及部门领导者的责任。

　　第十三章  往来款项的管理规定

　　第七十三条  往来款项是学校在执行预算过程中，因业务需要预借、预收单位和个人，尚停留在结算过程中的资金。为了减少学校的资金占压、保证国家资金的安全和完整，根据我院实际情况制定本办法。

　　第七十四条  凡我院在职职工因公去外单位办事、出差、购物，均可预借公款。职工因私办事不得借用公款。

　　第七十五条  借款方式和借款手续

　　（一）职工因公出差办理借款，可提前２－３天预借现金。借款金额要根据出差地点、时间、活动内容等必须的耗费而定，不得大量超额借支。

　　（二）支付外埠商品价款，要通过银行办理汇兑。

　　（三）职工直接携款去外埠采购商品1000元以下的，可借现金，1000元以上的要办理银行汇票。

　　（四）办理上述各种方式借款，要填制正式借款单据。单据内项目必须据实填写，借款人、借款部门、负责人、借款内容必须齐全。重要借款事项还需经院领导审批。借款一律使用教委统一印制的“四联借款单”。123456

　　第七十六条  要加强对暂付款的审核，对违反财务制度的借款要拒绝办理。

　　第七十七条  对部门或项目资金不足、手续不完备、违反银行结算制度或现金管理制度的借款要予以纠正。

　　第七十八条  对暂付款要坚持“一借一清”，前借未清不得再借的原则。

　　第七十九条  负责暂付款明细帐的会计人员与出纳人员要密切配合、各尽其责，及时催报和清理暂付款。

　　第八十条  职工出差借款应于返校后一个月内报帐，其他借款应于一星期内报帐。通过银行办理的汇兑借款应于收到对方收款凭证后，及时冲销借款。

　　第八十一条  对无故长期拖欠公款的人员，停止其再行借款的权力。凡在责令期限报帐而未报的，院财务处有权暂停止发放个人收入。

　　第十四章  安全防范、防火制度

　　第八十二条  院财务处是学校经济管理的职能部门，也是维持学校各项工作正常运转的重要部门，因此必须加强安全、防火防范措施，保证学校财产物资安全。

　　第八十三条  每天的现金库存量严禁超库存限额，收入现金当天存入银行。

　　第八十四条  去银行提现、交现超过五万元的需通知院保卫处派人派车护送。

　　第八十五条  严格管理支票和印鉴。支票与印鉴分人、分地方掌管。

　　第八十六条  每天下班前要对室内电源、计算机室门窗、保险柜安全检查后方可离校。

　　第八十七条  须加强对财务处的安全设施的配置。发现隐患及时与院保卫处联系，及时消除隐患。

　　第十五章  财务处廉政建设规范

　　第八十八条  认真贯彻执行国家有关财经方针政策，做到知法、懂法、坚持原则，维护党和国家的利益。

　　第八十九条  对违反财经纪律、投机倒把、隐瞒、截留国家财政收入、谎报冒领、借用公款进行经营活动或非法活动的、挪用公款挥霍浪费的行为，给予坚决的斗争。

　　第九十条  坚决杜绝利用职务、工作之便，贪污公共财物、收受贿赂、收受各种名义的回扣、手续费。

　　第九十一条  坚决杜绝利用职务、工作之便，收取收受钱财、接受礼品、吃请吃喝。

　　第九十二条  坚决杜绝利用职务、工作之便，以无偿占有或只付少量现金等方式侵占国家、集体、个人财物。

　　第十六章  关于对外投资和借出款的规定

　　第九十三条  为了维护学院的经济利益，保证学院的合法权益不受侵害，特制定本规定。

　　第九十四条  学院对外投资，应首先进行投资方向、投资的经济和社会效益等方面的论证，提交院长办公会研究决定并由法人代表和主管院长签字生效。

　　第九十五条  学院下属经济实体对外联营投资，须经实体领导机构研究论证，并报请主管院长批准。

　　第九十六条  学院及各实体，在与外部协作中需借出款项时，必须严格考察对方经营状况、还本能力。学院资金借出必须经院长办公会讨论决定并由主管院长签字生效。各实体资金借出必须经领导机构集体研究，并报请主管院长，由法人代表签字生效。

　　第九十七条  学院或各经济实体对外投资，可以有形资产、无形资产方式投资，不可以学院的房屋、土地进行投资。

　　第九十八条  凡违反本规定，擅自作主，造成严重经济损失的要追究法律责任。

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　　第一章 总 则

　　第一条 为了进一步加强学校固定资产管理，防止固定资产流失，提高投资效益，根据国有资产管理办法和财务管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

　　第二条 学校固定资产是学校国有资产的重要组成部分，是保证教学、科研、行政等工作正常进行的重要物资基础，对固定资产的管理和使用，必须贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管用结合，物尽其用”的原则。要健全计划、采购、验收、维修、保养等各项管理制度，使固定资产经常保持完好、可用状态，防止固定资产流失，促进其保值增值。

　　第二章 固定资产分类、范围和作价

　　第三条 按照教育部XX年颁布的《高等学校固定资产分类及编码》，固定资产按其性质分为房屋及建筑物；土地及植物；仪器仪表；机电设备；电子设备；印刷机械；卫生医疗器械；文体设备；标本模型；文物和陈列品；图书；工具、量具和器皿；家俱；行政办公设备；被服装具；牲畜等十六类。

　　第四条 符合下列条件的应列为固定资产的具体范围：

　　㈠单价在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有状态下独立使用的教学、科研、行政办公、生活后勤物资设备；

　　㈡永久性的房屋、道路及其它建筑物；

　　㈢土地；

　　㈣家俱、图书资料；

　　㈤无偿调入或赠送给学校符合上述条件的物品；

　　㈥特殊需要且单价500元以上被服装具。

　　第五条 下列资产不论价值大小，均不列为固定资产：

　　㈠临时简易房屋、临时建筑物，如工棚、临时厕所、岗亭、简易人行道、刺丝围墙等；

　　㈡替换性资产。如轮胎、投影机灯泡等（该项中属于成套中原已配套的仍作为固定资产完整的组成部分，其价值计入成套设备价值之内，替换时可分别不同情况按维修或消耗对待）。

　　第六条 新添固定资产的安装费，应计入新添固定资产总值内，基本建设投资或独立核算的校办企业新添固定资产运杂费，计入新添固定资产总值内，其它则不计入。

　　第七条 有下列情况之一者，应增减固定资产原值：

　　㈠原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件，按实际开支增加其原值；

　　㈡成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时，应减少其原值；

　　㈢已列入固定资产的房屋和建筑物，扩建、改建或部分拆除，应分别增减其原值。

　　第八条 固定资产原值的增减，应按规定的程序办理记帐手续，以保证帐帐、帐卡及帐物相符。

　　第三章 固定资产管理体制、职责及队伍

　　第九条 学校固定资产的管理和使用，实行统一领导，分口分级管理和管用结合的二级管理体制。

　　第十条 校产设备管理处为全校固定资产的归口管理部门，全面负责固定资产管理及监督检查工作。建立固定资产总帐、分户帐、明细帐和财产卡片；督促使用单位做好固定资产的验收入帐工作，受理固定资产的调剂、报损、报失、报废、改装、拆除等工作；检查、评估固定资产日常维护情况和使用效益；定期进行固定资产帐、卡、物的核对并及时对固定资产的存量、分布、增减异动情况进行登记；做到帐帐、帐卡及帐物相符。

　　财务处负责全校固定资产金额的核算。每月由校产设备管理处提供上月固定资产入帐金额与财务处对帐，做到帐帐相符，对出现的差额及时查明原因进行调帐。

　　院、系（部）、机关处室负责本单位设备、家具使用管理和日常维护工作。各单位对所管理的固定资产每年都要进行清查核对，确保帐帐、帐卡、帐物相符。发现问题要及时向校产设备管理处反映，查明原因，分清责任，妥善处理。123

　　第十一条 逐步建立一支数量恰当、思想素质好、业务熟悉的与学校改革、建设和发展相适应的固定资产管理队伍，努力提高管理人员的业务素质和管理水平；保持管理人员的相对稳定，以保证各项管理措施的落实。

　　第十二条 建立必要的固定资产技术管理制度及管理（保管）人员岗位责任制。各级固定资产管理人员（含兼职），对所管固定资产负有全部责任。管理人员工作调动时，应办好交接手续。

　　第十三条 资产管理部门与使用部门应加强联系，及时了解固定资产使用状况，督促其提高固定资产使用率，充分发挥固定资产效能。

　　第四章 固定资产的验收、管理、维修

　　第十四条 校内所属各单位所添置的固定资产均属于学校财产，必须到校产设备管理处办理验收、登记、建帐手续，凭校产设备管理处出具的固定资产验收单报帐联，到财务部门报帐，否则，将追究当事人和财务人员责任。实行二级核算的单位，所购置的固定资产，也必须到校产设备管理处办理入产手续，其验收单报帐联送交学校财务处，以增加学校固定资产。

　　㈠房屋、建筑物的验收，由基建部门填写验收移交单，并提交房屋及建筑物平面图、管道电气图等，会同校产设备管理处及使用单位进行验收后，按标的加待摊费用填制房屋、建筑物估价入帐单入帐，待办理决算后，按决算数正式办理房屋建筑入产手续。

　　㈡仪器设备验收，由采购订货单位（人员）对照实物填写验收单，并通知有关单位进行严格验收，考核是否达到预期目标。大型、精密、贵重仪器设备的验收比照教育部高教司 [] 9号《高等学校仪器设备管理办法》中所规定的方法和程序进行。如发现损坏或质量和数量有问题，应由采购订货部门与厂商联系解决，验收合格后，凭验收单及发票等到校产设备管理处办理固定资产入产手续。

　　㈢图书、家俱等由使用单位根据其特点进行验收，验收合格后，按规定办理固定资产入产手续。

　　第十五条 利用学校固定资产对外服务及创收必须坚持有偿使用原则，事先到校产设备管理处办理有关手续；非经营性固定资产转经营性固定资产必须提交报告，经主管校长批准后，到校产设备管理处办理有关手续。对金额大且投入企业的资产，需经校长办公会议决定，并作为学校对校办产业的投资。

　　第十六条 大型专用设备在校内要实行资源共享。设备由主要使用单位负责管理，学校拨一定的运行费，教学使用不收费，科研使用适当收费，以弥补运行费用的不足。

　　第十七条 学校逐步增加固定资产更新、改造、维修资金，以确保固定资产的正常使用。固定资产的处置收入，应入专用基金帐，作为更新、改造、维修专用。

　　第五章 固定资产变动

　　第十八条 固定资产使用期满，确已丧失效能的，应作报废处理；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损，应作报损处理。申请报废报损的固定资产必须是：经技术鉴定确实无法修复使用的；使用已超过一定的年限的；修复费用超过重新购置费用 5 0％的；技术落后、效益差的；主要零部件无法补充而又年久失修的固定资产。

　　第十九条 由于使用人违反操作规程或保管人保管不善，致使固定资产损坏、丢失，应查明原因，视情节对责任人追究其责任，情节严重的报学校处理。

　　第二十条 固定资产在校内调拨，须填写“固定资产调拨单”，经调出、调入单位保管人和负责人及校产设备管理处负责人签字后，方可作为做帐依据，固定资产调出学校须由使用单位提交报告征得校产设备管理处同意，报主管校长批准（金额大的报校长办公会决定），并办理相关手续，报校产设备管理处冲减固定资产。123

　　第二十一条 固定资产在校内借用，由保管、使用单位自行协商解决。校外单位借用，价值在1万元以下的固定资产由校产设备管理处批准，超过1万元的报主管校领导批准，5万元及以上的由校长办公会议决定。

　　第二十二条 学校固定资产的处置权在校产设备管理处，任何单位和个人不得私自处理学校固定资产。

　　第二十三条 本办法由校产设备管理处负责解释。

　　第二十四条 本办法自颁布之日起实施。学校原有文件与本办法不符的，以本办法为准。

123

　　一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

　　二、  本办法所称固定资产包括：

　　1、固定资产的使用年限要在一年以上。

　　2、单位价值在500元以上一般设备以及 房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

　　一般设备包括：

　　（1）办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

　　（2）汽车：轿车、面包车、越野车等。

　　（3）其他：以上未列入的一般设备。

　　房屋：办公用房等。

　　三、  固定资产管理部门：

　　1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

　　2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

　　四、  固定资产核算部门：

　　1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

　　2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

　　五、  固定资产的购置：

　　1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

　　2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

　　3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

　　六、  固定资产的验收、保管、使用（包括借用、调拨）、

　　报废：

　　1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

　　2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

　　3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。

　　4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

　　七、固定资产的清查：

　　要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

　　八、  固定资产的赔偿：

　　各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

　　附件：固定资产政府采购目录：

　　1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

　　2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

　　3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空气调节设备。

　　4、办公室、会议室家俱。

　　5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

　　1、 目的

　　加强公司固定资产管理，正确核算固定资产的采购、验收、安装、使用、增加、减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理等，确保公司财产帐、卡、物相符。

　　2、 责任

　　2.1 各使用部门为固定资产的保管部门，负责本部门固定资产的使用和维护，保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全，各部门主管为固定资产管理的直接责任人;

　　2.2 行政部为固定资产的管理部门，负责固定资产的调拨，盘点工作的审批手续和工作组织;

　　2.3 采购部门或采购责任人负责固定资产的购置(特殊专用设备可以除外);

　　2.4 财务部为固定资产的核算和监督部门。

　　3、 制度

　　3.1名词解释：

　　本制度核算的固定资产是指使用时间在1年以上，单位价值在2,000元以上，能独立工作的非消耗性劳动资料。

　　3.2固定资产分类：

　　租入固定资产改良支出：指公司办公地或仓库的装修费用，以及与之相关的设计费和管理支出;租入的固定资产从“长期待摊费用”科目按合理期限列支;

　　冷藏设备：指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备;

　　运输设备：指公司管理用车辆;

　　办公及其他设备：指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述以外的符合固定资产定义的长期资产。

　　3.3固定资产的购置审批与管理：

　　每年编制公司预算时，各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算，统一报股东会批准;

　　预算外资产购置，总经理或其授权人审批，并由使用部门提交包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后服务质量等方面的书面报告以供决策参考;

　　固定资产的采购统一由采购部或采购负责人负责办理，在购置资产前应多方咨询，做到货比三家，要求对同类型设备，应确定固定的厂商购置，并签定供货协议(包括价格折让、结算与售后服务)，型号、配置采取相同标准，以利于售后服务和降低购置成本，如采购部对设备性能不了解，由相关技术人员协助购置;

　　固定资产购置手续，由使用部门填制“固定资产购置审批表”，详细填列所购置资产的用途，报公司行政负责人、财务部审批，总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的，由总经理最终确定核准;

　　固定资产验收：购置、筹建固定资产在交付使用部门时，由使用部门填制固定资产验收单，分别由财务部、使用部门、(在建工程要有决算合同等移交清册)，并随同原始发票一并报财务部办理入帐手续，进口设备应办理海关等有关手续齐全后，履行验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物，除提交工程验收报告外，由行政部到房屋管理部门办理产权登记证后，再办理有关资产移交手续;

　　固定资产减少：根据减少原因由使用部门提出议案，报总经理或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后，财务部将有关资料报税务局审批;

　　固定资产转移：由接收部门提出申请，填制固定资产内部调拨单，总经理或其授权人核准，到财务部办理固定资产调入、调出手续，并作好资产转移记录;

　　固定资产保管使用：各部门的主管为资产管理的直接责任人。责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部门不得对资产进行拆除、改装、拼凑;12

　　接受捐赠的固定资产应填明价格，如果无法取得原价值，应由行政部会同财务部予以估列，并办理固定资产增加相关手续。

　　3.4固定资产台帐管理：

　　财务部对公司固定资产增加减少、内部调动、资产盘点、盈亏处理、折旧计提等进行帐务核算;

　　财务部在做好帐务处理的同时，根据资产增加、减少、内部调拨等原始记录，及时完整地登记、更新固定资产卡片，保证固定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符;

　　3.5固定资产出租出借管理：

　　对于公司营业用固定资产的出租，应与租赁人签定租赁合同，收取一定数额的押金，按规定的价格或市场价格收取租赁费。由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回;

　　对无偿临时(短期)借出的固定资产，必须由使用部门报总经理批准，并出具书面手续，双方经办人签字，以便于责任追究。严禁将公司资产私借他人使用。

　　3.6固定资产盘点管理：

　　流动性固定资产的定期抽查制：由于可流动性固定资产容易改变存放地点，变换使用部门，并且容易丢失和损坏，因此财务部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查，发现有关资产发生变化，督促有关部门办理相关手续。

　　固定资产年终盘点制：每年12月，由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新的资产卡片，各部门按资产卡片所记载情况进行自查，年终最后一周，行政部组织各部门人员，对固定资产进行全面清查盘点。由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告，提出盘盈、盘亏处理意见，报总经理审批后，呈报股东会。

　　3.7固定资产报废管理：

　　a固定资产报废处理的条件：

　　资产已经损坏，且无重新修复利用价值。

　　由于生产工艺改进，尽管资产尚可运转，但已经不能运用于生产工作，且其他部门也不能利用。

　　设备已经老化，继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调。

　　资产丢失。

　　盘亏。

　　b由资产使用部门填制“固定资产报废申请单”报送行政部，经技术鉴定确认后，报总经理审批。

　　3.8固定资产的计价、折旧等会计处理业务，按《公司会计政策规定》处理

12

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

　　1、借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差应填写出差“申请单”（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　2、员工差旅费报销标准。

　　2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

　　2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

　　二类区：特区、上海、某、广州等地；

　　一类区：除二类区以外的地区。

　　2.3出差住宿费报销标准：（元/人/天）

　　职务一类区二类区港澳台地区

　　一般人员首日10080首日150120总经理批准

　　主管、工程师级首日150130首日220170400hkd

　　部门经理级首日250200首日300250500hkd

　　公司副总经理级250300600hkd

　　2.4出差补助标准

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳某外的

　　短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。

　　2.4.2长途出差补助标准：（元/人/天）

　　职务一类区二类区港澳台地区

　　一般人员3040100hkd

　　主管、工程师级4050100hkd

　　部门经理级6080150hkd

　　公司副总经理级100150200hkd

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本某内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。

　　3、员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3通讯费以邮局凭证报销。

　　3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。123

　　3.5短途出差不享受住宿补助。

　　3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4、员工探亲路费的规定

　　员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写

　　齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5.3.1具有规定的用途，期限及限额；

　　5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5.3.4对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6、原始凭证的审核

　　各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7、原始凭证应具备的内容：

　　7.1凭证名称；

　　7.2填制凭证的日期；

　　7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

　　7.4经办人的签名或盖单；

　　7.5接受凭证的单位名称；

　　7.6经济业务的内容；

　　7.7数量、单价和金额；

　　7.8各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8、对原始凭证的技术性要求：

　　8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。123

　　8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　9、记账凭证的内容及填制要求：

　　9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　9.4会计科目：应按有关规定设置。

　　9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　11、本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　12、本制度从××科技有限公司董事会批准之日起执行。

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来源: https://www.512406.cn/articles/d3j.html

标签: 教育学院 管理制度 资产 财务

专题: 培训学校财务资产管理制度 民办学校财务资产管理制度 幼儿园财务 会计和资产管理制度

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