卫生院财务管理制度

　　一、财务处工作制度

　　1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。

　　2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

　　3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算)。

　　4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

　　5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

　　6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

　　7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

　　8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。

　　9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

　　10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。

　　二、财务管理规定

　　1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务处统一掌握执行。

　　2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。

　　3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

　　4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。

　　5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

　　6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。12

　　7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)的三级账卡制度。

　　8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

　　9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

　　10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。

　　11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

　　12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

　　13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。

　　为切实抓好医院各项管理工作，紧紧围绕转变服务观念、提高服务质量、控制医药费用、减轻群众负担等重点问题，经院务会研究决定进一步加强医院的医德医风和劳动纪律的管理工作，具体如下：

　　1、 全院职工每人假期：4天/月。其中5月、10月多1天假（五一节、国庆节），春节所在月4天假（腊月年前3天至年后4天调休不计事假）。1个月内，可以连续休假4天，也可以分开休假。半脱产学习增加4天假，职称等各项考试增加2天假，特殊情况除外。白班上班人员不允许调班。上班后半小时以到岗按迟到计算，超过半小时按旷工半日处理。下班提前半小时离岗按早退计算，超过半小时按旷工处理。每月上班迟到、早退超过6次，按旷工一日处理，以后每迟到、早退一次按半日处理。

　　2、 超假：每超假一天扣除当月工资总额的1/26，当月超过4天无当月月奖和当月年终奖。如果超假天数过多，仍是扣当月工资，至当月工资扣完为止。

　　3、 请假：护士请假，经护士长批准；医生、后勤人员请假，院办公室主任批准；办公室主任、副院长请假，经院长批准；院长请假需经卫生局领导批准。经批准后，请假人需要提前一天在挂号室登记请假起止时间和天数，假期完毕后在挂号室消假。未经批准休假，按照旷工处理。

　　4、凡下列情况均以旷工论（旷工按超假处理）：

　　（1）用不正当手段，骗取、涂改、伪造休假证明；

　　（2）未请假或请假未批准，不到单位上班；

　　（3）不服从工作调动，经教育仍不到岗；

　　（4）被公安部门拘留；

　　（5）打架斗殴、违纪致伤造成休息。

　　5、 婚、丧假：（1）职工本人结婚或职工的直系亲属（父母、养父母、配偶和子女）死亡时，可以根据具体情况，由本单位行政领导批准，酌情给予一至三天的婚丧假（晚婚15天）。（2）职工结婚时双方不在一地工作的，职工在外地的直系亲属死亡时需要职工本人去外地料理丧事的，可以根据路程远近，另给予路程假。（3）在批准的婚丧假和路程假期间，职工的工资照发，途中的车船费等，全部由职工自理。产假：(1)单胎顺产者，给予产假九十天，其中产前休息十五天，产后休息七十五天（产前十五天如放在产后休，由本人提出申请，经家属签字同意，并保证不影响工作，自负一切后果的情况下，经批准同意）。(2)难产者，增加产假十五天；多胞胎生育者，每多生育一个婴儿，增加产假十五天。男职工的妻子生孩子产假6天。女职工生育无人照顾，经女方单位出据证明，可酌情给男方15天以内的假期，按计划生育假考勤。男方使用的天数应冲减女方产假天数。（3）产假需提供的证件：身份证、结婚证、准生证、出生证。（4）女职工计划外生育，其休息时间以事假论。各种节育、绝育手术按医务部门的休假证明准假。一年内做两次人工流产，其中一次按事假。（5）在规定的天数内领基本工资，超假按旷工处理。

　　6、 上班时间：5月1日~9月30日，上午7:30~11:00；下午2:00~5:30；10月1日~第二年4月30日，上午8:00~11:30；下午1:30~5:00。各位职工，除特殊行业（烧锅炉供应开水者、清洁工人、门房工人、手术室供应人员、食堂工作人员）人员外，上班时一律提前5分钟到岗，下班时晚5分钟离岗（不在单位住的上午推迟10分钟考勤，下午提前10分钟考勤）。上班时间，脱岗（半小时）、看小说、做女红、听音乐、睡觉、吃饭（除中班人员）等，凡是与工作无关的事拿到工作岗位上做，发现一次罚款20元。

　　7、 病假：必须首先经本院两个医生诊断并证明；如果受条件限制，不能到本院诊断，必须有上级医院的证明和辅助检查诊断。12

　　8、 集体活动无故缺席、迟到、早退按旷工半天处理。

　　9、本院职工不得搬弄事非、造谣、中伤、谩骂、诽谤他人，影响他人工作，干扰领导或职能部门的正常工作，妨碍执行公务，扰乱医院秩序。如有上述情况发生，视情节轻重罚100-300元，必要时给予行政处分。

　　10、加强政治和业务学习，树立正确的“三观”意识，禁止赌博行为发生，经举报查处属实者每人扣100元，年终考核不合格。

　　11、严禁班前酗酒，不得在工作时间饮酒，如饮酒影响正常工作，发现一次扣罚当事人100元，并在全院通报。

　　12、本院职工(包括家属、子女)无故损坏医院设施、私拿医院物资，所造成的损失照价赔偿，并给予在院职工1一5倍处罚，情节严重者交公安、司法机关处理。

　　13、本制度未尽事宜按上级有关规定执行，原规章制度自行终止。

　　乡镇卫生院管理制度

　　一、乡镇卫生院是直接向所在社区居民群众提供医疗、防疫、保健和康复服务的农村基层卫生事业机构，是农村三级医疗卫生网的中间层次，是连接县级医疗机构和村卫生室的枢纽。

　　二、乡镇卫生院技术上接受县级医疗卫生单位的指导;受乡镇政府和县卫生局委托，对村卫生室进行管理和指导。

　　三、乡镇卫生院的任务是：树立为农业生产和农村经济发展的服务思想，全心全意为所在社区群众提供医疗、防疫、保健和康复服务。具体包括：

　　1.发动群众，开展以除害灭病为中心的爱国卫生运动。

　　2.采取多种形式，开展健康教育，尤其是向幼儿、中小学生、家庭主妇和老年人等特殊人群普及卫生知识。

　　3.做好计划免疫的组织实施和卫生监督管理。

　　4.在医疗康复方面要认真做好社区内群众常见病、多发病的诊断、治疗和家庭病床的医疗服务，提高医疗质量和服务质量，对一些复杂的急、危、重、难病人，及时护送转院治疗，向群众普及急救知识水平，开展社区康复医疗服务，做好老年保健和慢性疾病的防治工作。

　　5.承担妇幼保健和计划生育技术指导工作。

　　四、乡镇卫生院的设置应从本地实际情况出发，本着合理布局，方便群众，有利生产的目的，原则上一个乡镇设置一所卫生院。

　　五、建设规模要根据当地群众的卫生服务需求和防病治病的任务大小来确定，一般可按每千人设一张病床、一张床配备1.3个工作人员的比例计算。

　　六、在卫生服务方面，要坚持防治结合，发挥整体服务功能，发展适宜技术，实施综合服务，防止盲目与城市医院攀比，任意扩大规模，发展不适宜技术。

　　一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。

　　三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。

　　四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。

　　六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。

　　七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。

　　八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。

　　为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

　　1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。

　　2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

　　3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。

　　4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。

　　5、学校财务人员严格执行教委下发的《代收代办资金暂行管理办法》，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。

　　义工团财务管理条例

　　本条例根据章义工团程相关精神制定，义工团任何人必须遵守该条例，该条例的修改权在常务义工会员大会。

　　第一条 为了加强财务管理，规范财务工作，促进的义工团发展，根据国家相关法律制度，结合义工团的实际情况，特制定本制度。

　　第二条 本会会计核算遵循权责发生制原则及《民间非赢利组织会计制度》。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法

　　(一)监督资金的正常开支，对定向捐助严格按捐赠方用途使用善款，维护资金安全，对非限制性捐款做好资金流向统计，并可根据捐赠方需求，报资金使用情况明细表。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析工作。

　　(三)加强财务核算的管理，提供财务信息的准确性和及时性。

　　(四)监督捐赠资产的使用。

　　(五)定期编制财务收支明细表并进行财务公开，接受捐赠方及会员的监督。

　　第二章 接受捐赠公示制度

　　(一)捐赠款项由财务部负责统一管理，接受全体会员监督。

　　(二)加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

　　(三)会计不得兼任出纳，会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

　　(四)建立财务档案管理，以接受社会及相关部门审查。

　　(五)对于捐赠的现金和物品都要按照捐赠者的单位及组织名称或个人姓名、性别、年龄以及所捐现金或支票金额多少、所捐物品种类与数量多少等内容详细列明并随时登记造册。

　　(六)在接到捐赠款项后应及时向社会公布。

　　(七)对所接受捐赠的现金和物品的用途、去向和使用的金额与数量等情况也要及时公布。

　　(八)捐赠人或义工团会员对所捐赠的现金和物品有疑问的，可随时来财务部查询。

　　第三章 收入的管理

　　(一)本会的经费来源：政府、企业及个人向义工团的定向赞助

　　(二)义工团可接受社会或个人赞助资金，捐助资金由捐赠人存入义工团专用银行帐户，捐赠人可指定资金的专项用途，义工联将严格按专项用途定向分配资金。

　　(三)做好对捐款的接受、登记、存放、入账工作，保存所有财务的资料和档案。

　　第四章 经费支出及报销制度的管理

　　(一)本会经费必须用于与章程规定的业务范围和事业的发展，不得在会员中分配。

　　(二)各工作部门、义工在需要申请活动开支经费时，由理事提前一周向秘书处申报活动开支预算。财务预算须报理事长或副理事长同意后方可。

　　(三)通过审批的经费由财务主管、理事成员监督使用，相关工作部门、活动负责人对活动经费的使用进行具体安排。

　　(四)财务部负责对每笔开支的用途、受助对象及开支明细进行登记，并根据有效票据入帐。报销时，需持有效票据并有2名以上义工经手，费用报销由所在部门部长、理事长和副理事长签字审批，经财务主管(财务部)审核后报理事会审批方可报销。每次活动所发生费用在500元以内的报副理事长签字审批;金额在500元以上的理事长签字审批;金额在800元以上需召开理事会会议讨论通过。

　　(五)报销项目主要有：

　　1、用于必要的办公费用、旗帜、服装费、等等。12

　　2、用于活动开展产生的费用开支，包括宣传费、场地费、车费用等。

　　第五章 资产监督制度

　　(一)本会收到的资产捐助，必须由后勤财务部建资产台帐，对资产进行管理，并在台帐中详细记录资产捐助来源、资产名称、数量、资产去向。各工作部门收到的捐赠实物都需交负责资产管理的义工统一管理。捐助方指定了资产捐助对象的，财务部严格按捐助方的要求及时送到捐助对象手中。财务部对资产将定期进行核对，必须做到帐实相符，资产情况明细帐也定期公布。

　　(二)本会的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。

　　第六章 财务公开

　　(一)对捐赠款项、实物来源进行公开(捐赠人要求保密的除外)，并根据捐赠人的要求将款项或实物用于指定用途和救助对象。捐赠人有权知道款项的具体开支，并可向捐赠人提供开支的相关明细及有效单据。

　　(二)在网站专设财务公开版块，每次活动及时上报开支明细，让捐赠人和每个义工在这里都能查到义工团的每一分钱的开支去向。

　　(三)每季度编制财务收支报表，定期进行公示。

　　第七章 财务监督

　　(一)本会所有收支帐目会在每月例会时由参加会议的理事审核。

　　(二)接受本会所有会员、捐赠人及爱护支持我们工作的广大市民的监督

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